Employeurs et salarié·e·s
Qui sont les employeurs et les salarié·e·s ?
L'employeur est une personne qui emploie du personnel salarié. Le/la salarié·e et l'employeur sont liés par un contrat de travail.
Qui paie des cotisations ?
Les cotisations à l'AVS/AI/APG/AC sont payées par moitié par les employeurs et les employé·e·s.
Quel est le salaire déterminant ?
Le salaire déterminant est le salaire sur lequel sont prélevées les cotisations.
Sur quelle base est-il calculé ?
Les éléments à prendre en compte pour calculer le salaire déterminant sont multiples :
- revenus en espèce et en nature (nourriture et logement)
- gratifications
- commissions
- 13ème salaire
- prestations versées lors de la cessation des rapports de travail.
La liste ci-dessus est non exhaustive.
Quels sont les taux de cotisations ?
Les taux de cotisations de la Caisse de compensation du canton du Valais sont les suivants :
| Cotisations calculées sur le salaire brut | Employeur | Salarié·e | Taux |
|---|---|---|---|
| Assurance vieillesse et survivants (AVS) | 4.35% | 4.35% | 8.70% |
| Assurance-invalidité (AI) | 0.70% | 0.70% | 1.40% |
| Allocations pour perte de gain (APG-AMat-APat-APC) | 0.25% | 0.25% | 0.50% |
| Assurance-chômage (AC) jusqu'à CHF 148'200.00 de salaire brut | 1.10% | 1.10% | 2.20% |
| Total | 6.40% | 6.40% | 12.80% |
Le taux de contribution aux frais d'administration (FA) est calculé en fonction de l'importance de la masse salariale annuelle de chaque employeur (dégressif à partir d'un taux de base de 0.53%).
| Cotisations aux allocations familiales selon genre de salaires calculées sur le salaire brut | Employeur | Salarié·e | Taux |
|---|---|---|---|
| CAF (CIVAF*) sur les salaires non agricoles | 2.780% | 0.171% | 2.951% |
| AF sur les salaires agricoles | 2.00% | - | 2.00% |
| AFI sur les salaires agricoles des membres de la famille | 0.50% | - | 0.50% |
* Pour les employeurs affiliés à la CIVAF
Dans les branches de l'agriculture et de la viticulture, le taux de cotisations aux allocations familiales à la charge de l'employeur uniquement est de 2% (AF) ou de 0.50% (AFI pour les membres de la famille).
AC : Lorsque le/la salarié·e bénéficie en cours d'année du versement d'une prime de fidélité, d'un 13ème salaire, d'une part aux bénéfices, etc., c'est la limite annuelle qui doit être appliquée pour la cotisation à l'assurance-chômage. La limite maximale vaut pour chaque rapport de travail pris séparément.
Les personnes qui travaillent au-delà de l'âge de référence bénéficient, pour chaque relation de travail, d'une franchise de CHF 1'400.00 par mois sur laquelle aucune cotisation AVS/AI/APG n'est décomptée. Ces personnes ont toutefois le droit de choisir si cette franchise doit être appliquée ou non. Il est ainsi possible de combler des lacunes d'assurance. Il est également possible que cela augmente à l'avenir votre rente de vieillesse jusqu'à un maximum de la rente complète (échelle de rente 44). Un nouveau calcul de la rente de vieillesse peut être effectué une seule fois après avoir atteint l'âge de référence entre 65 et 70 ans. Les salarié·e·s communiquent leur choix à l'employeur au plus tard lors du versement du premier salaire après avoir atteint l'âge de référence. Par la suite, les modifications doivent être communiquées au plus tard jusqu'au versement du premier salaire de l'année.
Comment les cotisations sont-elles fixées et encaissées ?
Lors de l'affiliation d'une nouvelle entreprise ou au début d'une nouvelle année civile, l'employeur annonce la masse salariale estimée. Toute modification importante de cette masse salariale doit être signalée et adaptée.
Sur cette base, la caisse de compensation établit et adresse des acomptes mensuels ou trimestriels à l'employeur.
En fin d'année, l'employeur reçoit de la caisse de compensation un formulaire de déclaration des salaires sur lequel il doit indiquer le montant total des salaires bruts versés. Sur cette base, la caisse de compensation établit un décompte final.
Pour les masses salariales annuelles inférieures à CHF 200'000.00, les acomptes sont trimestriels.
Comment calculer un salaire brut ?
Qu'est-ce que la redistribution du produit de la taxe sur le CO2 ?
Les recettes de la taxe sur le CO2 prélevée auprès des entreprises sont redistribuées à l'ensemble des employeurs par les caisses de compensation. Ils reçoivent un montant proportionnel à leur masse salariale.
Vous trouverez des informations complémentaires sur le site de l'Office fédéral de l'environnement (OFEV) :
Quel est le montant limite de la prévoyance professionnelle ?
Les employés dont le salaire dépasse CHF 22'050.00 par année (CHF 1'837.50 par mois) sont soumis à l'obligation de cotiser à la prévoyance professionnelle (LPP).
L'assurance accidents LAA est-elle obligatoire ?
Toutes les personnes salariées qui travaillent en Suisse doivent être obligatoirement assurées contre les accidents professionnels.
